[상속세기초 #5] 배우자가 공제받으면 상속세는? (배우자공제의 범위와 한도)

아버지가 돌아가시고 살던 주택을 어머니가 물려받아 계속 거주하시는 경우

물려받은 현금도 없고 집을 팔수도 없어 상속세가 나오면 어떻하나 고민될수 있는데

그런 경우를 대비해서 배우자공제는 다른 공제보다 큰 금액을 해주고 있습니다.

 

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 배우자가 상속을 받으면 상속세가 줄어듭니다. 

● 상속인 중 배우자가 있다면 누가 재산을 어떻게 상속받았는지와 상관없이 최소 5억원의 배우자 공제를 받을수 있습니다.

● 상속인의 배우자가 상속을 받지 않더라도 5억원은 기본 공제됩니다.

● 배우자가 실제로 상속을 받는다면 실제 상속받은 금액이 공제됩니다.

[사례] 10억원의 주택 상속 사례, 다른 상속재산이 없다는 가정
경우1) 상속인이 배우자만 있고, 10억원인 주택을 상속받은 경우
           배우자공제 5억원 + 기초공제 2억원 = 총 공제금액 7억원  ▶ 차액 3억에 대해 상속세 신고납부
경우2) 상속인이 배우자와 자녀이고, 10억원인 주택을 상속받은 경우
           배우자공제 5억원 + 일괄공제 5억원 = 총 공제금액 10억원  ▶ 상속세 없음

 

 다만, 배우자 공제에는 한도가 있습니다. 

● 총 상속재산 중에서 배우자의 법정상속지분을 초과할수 없고, 최대 30억원 까지 받을수 있습니다.

● 배우자의 법정상속지분은 자녀가 1명일때 60%, 2명일때 43%, 3명일때 33% 입니다.

[사례] 15억원의 주택 상속 사례, 다른 상속재산이 없다는 가정, 상속인 : 배우자, 자녀 1명
경우1) 상속인이 배우자와 자녀이고, 15억원인 주택을 자녀가 상속받은 경우
           배우자공제 5억원 + 일괄공제 5억원 = 총 공제금액 10억원  ▶ 차액 5억에 대해 상속세 신고납부
경우2) 상속인이 배우자와 자녀이고, 15억원인 주택을 배우자가 상속받은 경우
           배우자공제 9억원(15억원 x 60%) + 일괄공제 5억원 = 총 공제금액 14억원
           ▶ 차액 1억에 대해 상속세 신고납부